Οδηγός 2024 / 2025
Φορολογικοί Συντελεστές & Ασφαλιστικές Κατηγορίες ΕΦΚΑ
Πλήρης οδηγός για τον υπολογισμό φόρου εισοδήματος για επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών στην Ελλάδα. Οι παρακάτω συντελεστές χρησιμοποιούνται απευθείας στον δικό μας υπολογιστή μεικτών σε καθαρά για να εκτιμήσετε τα τελικά καθαρά σας κέρδη.
📢 Επερχόμενες αλλαγές — Φορολογική Μεταρρύθμιση 2026
Ατομική Επιχείρηση — Κλιμακωτή Φορολογία
| Κλιμάκιο Εισοδήματος | Συντελεστής | Φόρος Κλιμακίου |
|---|---|---|
| 0 – 10.000 € | 9% | έως 900 € |
| 10.001 – 20.000 € | 22% | έως 2.200 € |
| 20.001 – 30.000 € | 28% | έως 2.800 € |
| 30.001 – 40.000 € | 36% | έως 3.600 € |
| 40.001 € και άνω | 44% | 44% επί του υπερβάλλοντος |
Παράδειγμα: Για φορολογητέο εισόδημα 25.000 €, ο φόρος υπολογίζεται ως 900 € (πρώτα 10.000) + 2.200 € (επόμενα 10.000) + 1.400 € (5.000 × 28%) = 4.500 €.
ΟΕ / ΕΕ — Σταθερός Συντελεστής
| Συνιστώσα | Ποσό / Συντελεστής |
|---|---|
| Φόρος εισοδήματος | 22% επί των καθαρών κερδών |
| Τέλος επιτηδεύματος (ετήσιο) | ~ 500 € * |
* Σημείωση: Με τον ν. 5073/2023 το τέλος επιτηδεύματος για τα νομικά πρόσωπα μειώθηκε κατά 50% από το φορολογικό έτος 2024. Διαμορφώνεται σε 400 € ή 500 € ανάλογα με την έδρα της εταιρείας (πληθυσμός δήμου). Για τα φυσικά πρόσωπα (ατομικές επιχειρήσεις) έχει καταργηθεί πλήρως από το φορολογικό έτος 2024.
Πότε συμφέρει η ΟΕ/ΕΕ; Γενικά, η ΟΕ/ΕΕ γίνεται πιο συμφέρουσα όσο αυξάνεται το εισόδημα, καθώς ο σταθερός συντελεστής 22% είναι χαμηλότερος από τους υψηλούς συντελεστές των ανώτερων κλιμακίων της Ατομικής (36% και 44%).
Ασφαλιστικές Κατηγορίες ΕΦΚΑ
| Κατηγορία | Ετήσια Εισφορά | Μηνιαία | Σημείωση |
|---|---|---|---|
| Ειδική | 1.761,48 € | 146,79 € | Νέοι επαγγελματίες (πρώτα 5 έτη) |
| 1η | 2.935,80 € | 244,65 € | Χαμηλότερη κανονική κατηγορία |
| 2η | 3.523,08 € | 293,59 € | — |
| 3η | 4.222,08 € | 351,84 € | — |
| 4η | 5.074,80 € | 422,90 € | — |
| 5η | 6.081,36 € | 506,78 € | — |
| 6η | 7.912,68 € | 659,39 € | Υψηλότερη κατηγορία |
Οι ασφαλιστικές εισφορές αφαιρούνται από τα ακαθάριστα έσοδα πριν τον υπολογισμό του φόρου, μειώνοντας έτσι το φορολογητέο εισόδημα.
Πηγές & Επίσημη Νομοθεσία
- Ν. 4646/2019 — Κλίμακα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΑΑΔΕ / e-Βιβλιοθήκη)
- Ν. 5246/2025 — Φορολογική μεταρρύθμιση 2026 (ΦΕΚ Α' 198/11-11-2025)
- ΑΑΔΕ Ο. 3068/18-11-2025 — Κοινοποίηση διατάξεων ν. 5246/2025
- Ν. 5073/2023 — Μείωση τέλους επιτηδεύματος (ΑΑΔΕ / e-Βιβλιοθήκη)
- e-ΕΦΚΑ Εγκύκλιος 2/31-01-2025 — Ασφαλιστικές εισφορές 2025
- Gov.gr — Εισφορές μη μισθωτών (e-ΕΦΚΑ)
Έτοιμοι να υπολογίσετε;
Χρησιμοποιήστε αυτούς τους συντελεστές αυτόματα στον υπολογιστή μας.